Une résidence secondaire en Espagne : ce qu’un non-résident doit vraiment déclarer

C’est l’aspect le plus sous-estimé d’une résidence secondaire sur la Costa Blanca : la déclaration fiscale qui va avec. Beaucoup de propriétaires étrangers pensent en avoir fini une fois l’IBI prélevé par la mairie, mais le fisc espagnol attend en plus une déclaration chaque année, même si vous n’utilisez la maison que vous-même et n’en tirez pas un euro. Et les délais viennent de changer. Voici le récapitulatif dont vous avez besoin, avec les montants, les dates et le piège dans lequel tombent la plupart.

La base : l’IBI plus une déclaration vite oubliée

Deux prélèvements coexistent. Tout le monde connaît le premier : l’IBI, la taxe foncière municipale, perçue chaque année par votre mairie et généralement prélevée automatiquement. Cela ne suffit pas. En tant que propriétaire non-résident, vous relèvez aussi de l’impôt sur le revenu des non-résidents, l’IRNR, qui fonctionne avec un revenu fictif : le fisc impute un rendement à votre logement, même s’il ne vous rapporte rien. C’est l’imputación de rentas, à déclarer via le formulaire Modelo 210.

Le calcul est simple. La base est de 2 pour cent de la valeur cadastrale, ou 1,1 pour cent si cette valeur a été révisée dans l’année en cours ou les dix précédentes. Sur ce montant, les résidents de l’UE ou de l’EEE paient 19 pour cent. Hors UE, au Royaume-Uni par exemple, c’est 24 pour cent, et l’écart se voit. Pour une résidence secondaire moyenne, la note reste souvent de quelques centaines d’euros par an, mais elle doit être déposée chaque année.

Vous louez ? Alors d’autres règles et d’autres dates

Si vous louez le bien, les loyers sont imposés séparément, là encore via le Modelo 210. Il y a ici un avantage de taille pour les résidents de l’UE ou de l’EEE : vous pouvez déduire les charges liées à la période de location, des charges de copropriété et de l’assurance jusqu’à l’entretien et l’amortissement. Les propriétaires hors UE ne le peuvent pas et paient 24 pour cent sur les revenus bruts. Pour les périodes où vous occupez le logement ou où il reste vide, le régime fictif du paragraphe précédent s’applique à nouveau, au prorata des jours.

À noter dans l’agenda : depuis l’exercice 2024, les revenus locatifs ne se déclarent plus par trimestre mais une fois par an, de façon groupée. Avec la nouvelle réglementation, cette déclaration tombe dans les vingt premiers jours civils d’avril de l’année suivante. Si vous louez cette année, vous déclarez en avril 2027.

Ce qui change dans les délais à partir de 2026

Attention ici, car les délais ont bougé par un arrêté ministériel de juin dernier. Pour l’exercice 2025, rien ne change : cette déclaration pour usage personnel court sur toute l’année 2026 et doit être déposée avant le 31 décembre 2026. Si vous ne l’avez pas encore faite, il vous reste un peu moins de quatre mois.

À partir de l’exercice 2026, une autre fenêtre s’applique : du 1er avril au 31 décembre de l’année suivante. Pour cette année, vous ne pourrez donc déclarer qu’à partir du 1er avril 2027, pas un jour avant. Votre conseiller le sait, mais cela explique pourquoi vous pourriez ne rien pouvoir déposer au début du printemps alors que vous en aviez l’habitude.

Impôt sur la fortune : là où la plupart n’arrivent jamais

Vient la déclaration qui suscite le plus de confusion. Oui, l’Espagne a un impôt sur la fortune, l’impuesto sobre el patrimonio, déclaré via le Modelo 714, et oui, il concerne aussi les non-résidents. Mais uniquement sur les biens situés en Espagne et seulement au-dessus d’un seuil d’exonération. Au niveau national, il est de 700 000 euros ; la Communauté valencienne applique dans son propre régime un minimum exonéré plus élevé, d’un million d’euros. Avec un appartement ou une villa ordinaire, vous restez largement en dessous et le sujet ne vous concerne pas. Quel régime s’applique dans votre cas mérite vérification, car cela dépend de votre lieu de résidence et de la localisation de vos biens.

Profitons-en pour lever un malentendu tenace : le fameux Modelo 720, qui oblige à déclarer les avoirs à l’étranger au-delà de 50 000 euros, s’adresse aux résidents fiscaux espagnols. Si vous êtes non-résident, ce formulaire ne vous concerne pas. L’inverse vaut aussi : si vous vous installez un jour définitivement, votre situation fiscale change du tout au tout et ce formulaire entre alors en jeu.

Ce que coûte le laisser-aller, et vigilance à la vente

Ne rien faire n’est pas neutre. Le fisc espagnol croise cadastre, registre foncier et déclarations, et un Modelo 210 manquant déclenche un redressement avec intérêts et pénalité. Si vous régularisez de votre propre initiative avant qu’on vous écrive, la sanction est en général nettement plus légère que si l’administration prend les devants. Un arriéré coûte toujours moins cher réglé soi-même qu’attendu.

Le piège se referme souvent à la vente. Si vous vendez en tant que non-résident, l’acheteur est tenu de retenir 3 pour cent du prix et de le verser directement au fisc via le Modelo 211. Ce n’est pas un impôt supplémentaire mais une avance sur la plus-value ; si vous deviez moins, la différence vous est remboursée. Vous disposez ensuite de quatre mois pour votre propre déclaration, et la mairie attend la plusvalía municipal sous trente jours. Les exercices en souffrance ressortent presque toujours lors d’une vente, et il faut alors régulariser dans l’urgence.

À noter : ceci est une information générale, pas un conseil fiscal. Les valeurs cadastrales, les règles régionales et votre situation personnelle déterminent ce qui s’applique. Faites préparer ou vérifier votre déclaration par un gestor ou un asesor fiscal habitué aux non-résidents.

À propos de l’autriceLeonie

Leonie vit sur la Costa Blanca. Elle écrit sur la vie quotidienne sur la côte : les marchés, les balades et tout ce que l’on ne découvre qu’en y vivant vraiment.